Case Fechamento Custo

Modulo_Analise_Custos

Ao início de cada mês, a empresa deverá fechar a contabilidade, custos e estoque do mês anterior. Empresas fabris ainda devem apurar os custos indiretos e ratear os mesmos nas produções do período.

O Mentor facilita este processo, porém devem ser seguidas certas etapas para êxito no final. Siga as etapas abaixo:

Premissas

É importante entender alguns conceitos sobre a produção, a fim de validar posteriormente os custos de cada produto.

No Touch Comp ERP definimos 3 tipos de produção: produção; refugo e sobras;

Se o tipo produção é propriamente a produção em si, onde são consumidos matéria-prima, insumos e embalagens, por si só possui um custo de produção. Além do custos destes itens, considerados custos diretos, temos também os custos indiretos, que são processados e rateados pelo recurso 1160.

A definição de Refugo, de maneira simplificada, "é a produção que não deu certo". Portanto, o custo do refugo é o mesmo custo de um bom produto. Se este refugo for reaproveitado, o custo do material gerado será o custo do refugo, conforme os percentuais de custo(desmanche) utilizados. Neste caso, o custo de um material reaproveitado acaba sendo matematicamente maior do que o custo do material virgem. Mas claro, que o descarte do refugo pode ainda ser um prejuízo maior.

Por fim temos a sobra. A sobra não possui custo. Literalmente é gerada com o custo 0. Afinal todo o valor de custo foi incorporado na produção. Como exemplo podemos citar o Soro de leite, produto resultante da fabricação do queijo. O custo fica todo no queijo, e o soro possui custo 0.

Ordem de Processamento de Custos

As produções são processadas por ordem cronologica e por ordem da subos. Se você utiliza o Touch Comp ERP com a geração automatica por SubOS(Opção definida no recurso Planejamento Produção) o sistema irá automaticamente determinar a ordem de processamento com base na ordem das SubOS.

Por outro lado, se você utiliza geração por Necessidade de Produção, cria ou ainda altera o numero das SubOS por qualquer motivo, você deverá obrigatoriamente informar a Ordem de Processamento de custos dos produtos manualmente. Caso não faça isso, os custos dos produtos ficarão distorcidos e fora de realidade/contexto. Esta ordem poderá ser importada via Excel, por Smart Components de importação.

Lembre-se também de informar ao sistema que irá trabalhar com esta opção em 130_Opcoes_PCP. Logo, ao selecionar esta opção, o sistema irá processar as produções pela ordem informada.

Desmanche

Devido a distorções provocadas pelo desmanche em conjunto com parametrizações não recomendadas, o Desmanche passou a ser processado sempre por último e não mais em conjunto com as demais produções. Existem algumas opções que podem ser definidas em 130_Opcoes_PCP sobre como o sistema irá processar o desmanche.

Verifique com o consultor sobre as opções disponíveis e qual será melhor de acordo com o seu cenário.

1 Integre os custos/consumos indiretos da produção

Primeiro integre e apure junto ao contábil os custos vinculados a produção, como por exemplo materiais de uso e consumo da produção, EPI's, etc. Basicamente ao longo do período, foram feitas várias requisições destes consumos que baixaram o estoque. Agora será necessário integrar as mesmas a contabilidade. Para tal utilize o recurso 375 - Integrando Requisições, informe o período mensal, e não se esqueça de informar as naturezas de requisição válidas para este fim apenas.

375_Integrando_Requisicoes

2 Realize a Análise de custos

Agora realize a análise custos e informe todos os parâmetros necessários conforme seu critério de rateio.

1163_Analise_Custo_Producao

3 Integre as requisições de produção

Integre as demais requisições, excluindo obrigatoriamente as naturezas de requisições do passo 1, caso contrário serão duplicadas, ou seja somente as requisições de matéria-prima e insumos diretos.

375_Integrando_Requisicoes

4 Integre os comunicados de produção

Integre os comunicados de produção junto a contabilidade.

940_Integrando_Comunicado_Producao

5 Realize a integração do CPV

Integre o CPV dos produtos, efetivando as vendas em custo.

971_Integracao_Custo_Produto_Vendido

Custo Previsto versus Realizado

No 426_Comunicado_Producao você deve encontrar dois campos distintos na composição de custos: Valor/Custo Previsto e Valor/Custo Real. Para entender estes dois valores é de suma importância entender o processo de calculo de custo médio do estoque Case_Estoque_Proprio.

Como é de conhecimento, o custo médio sofre alterações conforme as entradas no estoque: compras ou produções. Por outro lado, é relevante saber no momento do apontamento da produção qual o custo deste, de cada item/processo requisitado.

Além do custo médio dos materiais consumidos, o custo direto, temos também outra variável, o custo indireto, cujo valor também é conhecido somente após o mês fechado. Afinal diversos custos somente são confirmados os valores após o fechamento do mês, como energia eletrica, folha de pagamento dentre outros.

Desta forma, para que se tenha conhecimento destes custos, estimados, o Touch Comp ERP calcula os valores destes e os exibe no campo Valor/Custo Previsto. Este valor representa os valores dos custos diretos e indiretos no momento do apontamento da produção.

Para efeitos contábeis e para conhecimento do custo real, o Touch Comp ERP possibilita após a aplicação do Perfil pelo 1163_Analise_Custo_Producao o recálculo de todos os itens que compoe o custo da produção. Este processo é realizado após o fechamento do mês, quando todas as variáveis são conhecidas. Logo, estes valores são setados no campo Valor/Custo Real. É este valor que será utilizado em todos os processos contábeis, bem como na própria recomposição do custo médio do estoque com base nos novos valores.

É normal que os valores Previstos e Realizados sejam diferentes. Porém, diferenças grandes demonstram uma baixa efetividade dos valores estimados, principalmente dos custos indiretos. Sobre grandes diferenças no custo direto: insumos, matérias primas; normalmente demonstram erros de estoque.

Exemplos de Parametrização

* Consulte seu contador para instruí-lo qual a melhor forma de para parametrizar os modelos, de acordo com a situação da sua empresa."

Consulte o plano de contas de referência utilizado pela Touch Comp: https://touchcomp.mywikis.net/wiki/Case_Plano_Contas

Ao Integrar a Requisição:

As instruções abaixo são válidas para contabilização de requisições de produtos realizadas através do recurso 289 - Requisicao e as mesmas são parametrizadas através do recurso 745_Parametrizacao_Contabil_Requisicao.

Tipo de Conta	Informe a Conta como no exemplo
Conta Devedora	1.1.5.02.00004 - Transitória - Produtos em Processos (ESTOQUE - ATIVO)
Conta Credora	1.1.5.01.00001 - Matéria Prima (ESTOQUE - ATIVO)

Ao integrar o Comunicado de Produção:

As instruções abaixo são válidas para contabilização de requisições de produtos (consumos) realizadas através do recurso 426 - Comunicado Producao e as mesmas são parametrizadas através do recurso 938_Parametrizacao_Contabil_Comunicado_Producao.

Lançamentos gerados pela contabilização do Custo Direto

Tipo de Conta	Informe a Conta como no exemplo
Conta Devedora	1.1.5.01.00004 - Produtos Acabados (ESTOQUE - ATIVO)
Conta Credora	1.1.5.02.00004 - Transitória - Produtos em Processos (ESTOQUE - ATIVO)

Lançamentos gerados pela contabilização do Custo Indireto

Tipo de Conta	Informe a Conta como no exemplo
Conta Devedora	1.1.5.01.00004 - Produtos Acabados (ESTOQUE - ATIVO)
Conta Credora	4.3.2.01.00001 - Transitória Integração Custo Produção (Custos dos Produtos e Serviços Vendidos)

Ao realizar a Análise Custo Produção:

As instruções abaixo são válidas para contabilização de requisições de produtos (consumos) realizadas através do recurso 1163_Analise_Custo_Producao.

Tipo de Conta	Informe a Conta como no exemplo
Conta Devedora	4.3.2.01.00001 - Transitória Integração Custo Produção (Custos dos Produtos e Serviços Vendidos)
Conta Credora	4.1.1.00.00000 (Custos de Produção) (Contas de rateio)

Ao integrar o CPV:

As instruções abaixo são válidas para contabilização de documentos fiscais de emitidos (vendas) lançados através do recurso 228_Nota_Fiscal_Propria e as mesmas são parametrizadas através do recurso 983_Parametrizacao_Contabil_Modelo_Fiscal.

Tipo de Conta	Informe a Conta como no exemplo
Conta Devedora	4.3.1.01.00001 - Custos dos Produtos e Serviços Vendidos (Custos dos Produtos e Serviços Vendidos)
Conta Credora	1.1.5.01.00004 - Produtos Acabados (ESTOQUE - ATIVO)

Problemas e Soluções

Este processo por sua natureza é complexo. Logo se diversas diretivas não forem bem definidas e validadas, os saldos podem não fechar.

O link abaixo demonstra os principais problemas e soluções: Case_Validacao_Contabil_Estoque_CPV_PCP_Inventario