Case Saldo Contabil Normal Encerramento
Modulo_Contabilidade_Financeira
Na contabilidade, como de conhecimento geral, temos os lançamentos contábeis a débito e a crédito, em que resultam em saldos contábeis. A nivel sistêmico, temos esses saldos contábeis salvos em tabelas no banco de dados. Esses saldos são salvos em cada data em que haja um lançamento contabil no plano de contas.
Vamos a um exemplo prático:
| Conta | Data | Debito | Crédito |
|---|---|---|---|
| 1.1.1.01.0001 | 01/09/2024 | 100,00 | - |
| 1.1.1.01.0001 | 01/09/2024 | 200,00 | - |
| 1.1.1.01.0001 | 02/09/2024 | - | 50,00 |
| 1.1.1.01.0001 | 03/09/2024 | 150,00 | - |
| 1.1.1.01.0001 | 03/09/2024 | 50,00 | - |
Observe que na conta temos lançamentos em 3 datas diferentes: 01,02 e 03/09/2024. Portanto, em questão de saldos temos:
| Texto do cabeçalho | Texto do cabeçalho | Texto do cabeçalho |
|---|---|---|
| 3.1.1.01.0001 | 01/09/2024 | 300,00 |
| 3.1.1.01.0001 | 02/09/2024 | 250,00 |
| 3.1.1.01.0001 | 01/09/2024 | 450,00 |
Relembrando, matematicamente, Saldo Devedor é positivo e Saldo Credor é Negativo. Como os saldos são positivos, são saldos credores.
Volume de dados
Como é possível visualizar, nas empresas são realizados centenas, milhares de lançamentos por dia, que resultarão em ao menos centenas de registros de saldos contábeis no banco de dados. Esta abordagem em salvar os saldos contábeis "prontos", se deve a performance. Caso não fossem salvos e fosse necessário processar todos os lançamentos para encontrar os respectivos saldos contábeis, desde a fundação da empresa ou ao menos o inicio de uso do sistema, a geração de um balancete levaria várias horas ou até dias. Portanto, praticamente todos os sistemas salvam os saldos contábeis a cada dia que as respectivas contas são movimentadas.
Encerramento Contábil
Quando é realizado um 380_Encerramento_Exercicio_Contabil, basicamente são apurados as despesas e receitas da empresa, para determinar o valor do lucro ou prejuizo acumulados no periodo contábil em questão. Os encerramentos são gerados, por periodos, normalmente trimestrais ou anuais.
Voltando ao exemplo acima, supondo que conta 3.1.1.01.0001 teve apenas as movimentações acima, e que está sendo encerrado o ano, será gerado:
um lançamento contábil, no valor de 450,00 credor, na conta 3.1.1.01.0001, uma vez que o saldo contábil desta conta é 450,00 devedor. Este lançamento será gerado em 31/12/2024
Portanto os saldos são:
| Texto do cabeçalho | Texto do cabeçalho | Texto do cabeçalho |
|---|---|---|
| 3.1.1.01.0001 | 01/09/2024 | 300,00 |
| 3.1.1.01.0001 | 02/09/2024 | 250,00 |
| 3.1.1.01.0001 | 01/09/2024 | 450,00 |
| 3.1.1.01.0001 | 31/12/2024 | 0,00 |
Saldos por encerramento
Como pode ser visto na seção anterior, o saldo desta conta será 'zerado' em 31/12/2024. Porém, por exigências da Receita, pelo Sped Contábil, e também por necessidades das empresas, também são salvos os saldos destas contas antes do encerramento. São salvos basicamente, a posição dos saldos de todas as contas contábeis da empresa, na data do encerramento, antes propriamente, da geração dos lançamentos contábeis de encerramento. Essa posição de saldos é enviada no Sped em registros próprios e é utilizada também em alguns recursos do sistema, como no Balancete, Índices Economicos e Dashboard Contábil.
O problema dos Indices e Dashboards
Ao montar os Indices Economicos, existem algumas opções de informar os saldos:
- Debitos da Conta
- Créditos da Conta
- Saldo Anterior
- Saldo Atual
A maioria dos clientes, usam o saldo atual da conta. Se você gera sempre os Índices Economicos em periodos iguais ao do encerramento contábil, você não terá problema. Por outro lado, se são gerados por periodos variados, como mensais, alguns problemas podem aparecer.
Ao gerar o Indice, e marcar "Normal", e o periodo estiver sido encerrado(suponha que informe como data final ao gerar o indice 31/12/2024, o saldo destas contas será 0, distorcendo os valores reais destas contas. Neste caso, se o periodo já tiver sido encerrado, você deverá sempre marcar "Por Encerramento".