Exemplo Pratico: Geracao Automatica: N650 - Base de Calculo da CSLL
Neste exemplo, será demonstrado como o sistema gera automaticamente o Registro N650 – Base de Cálculo da CSLL a partir dos dados já apurados no Registro M350, utilizando o recurso 1325 – Geração Arquivo Sped ECF.
Esse processo é executado de forma automática e tem como objetivo garantir que a base de cálculo da CSLL seja obtida corretamente antes da geração e validação do arquivo da ECF.
Cenário Utilizado
Para este exemplo, considere o seguinte cenário:
- Ano-calendário da ECF: 2025
- Regime de Tributação: Lucro Real
- Forma de Apuração: Trimestral
- Qualificação da Pessoa Jurídica: 01 – PJ em Geral
Períodos de apuração configurados na ECF:
- 1º Trimestre: 01/01/2025 a 31/03/2025
- 2º Trimestre: 01/04/2025 a 30/06/2025
- 3º Trimestre: 01/07/2025 a 30/09/2025
- 4º Trimestre: 01/10/2025 a 31/12/2025
Essas informações são preenchidas previamente no cabeçalho da ECF e utilizadas pelo sistema durante a geração dos registros do N650.
Dados considerados do Registro M350
Para cada trimestre, o sistema considera automaticamente:
- O valor do lançamento 2 - Lucro Líquido Antes da CSLL;
- O total dos lançamentos do Tipo Adição apuradas no período;
- O total dos lançamentos do Tipo Exclusão apuradas no período.
| Trimestre | Lucro Antes da CSLL (R$) | Total de Adições (R$) | Total de Exclusões |
|---|---|---|---|
| 1º Trimestre | 120.000,00 | 8.000,00 | 2.500,00 |
| 2º Trimestre | 150.000,00 | 9.500,00 | 0,00 |
| 3º Trimestre | 180.000,00 | 0,00 | 2.200,00 |
| 4º Trimestre | 200.000,00 | 11.000,00 | 3.350,00 |
Como gerar o Registro N650
Após conferir os lançamentos do M350, siga os passos abaixo:
- Acesse o recurso 1325 – Geração Arquivo Sped ECF.
- Entre na aba Bloco N — IRPJ e CSLL (Lucro Real).
- Selecione a subaba Base Calc. da CSLL - N650.
- Clique no botão Buscar Dados.
Neste momento, o sistema:
- Identifica que a apuração está configurada como Trimestral;
- Processa cada trimestre de forma independente;
- Gera automaticamente um registro N650 para cada trimestre/período.
Calculando a Base de Cálculo da CSLL
Para cada trimestre, o sistema cria o lançamento 1 - Valor da Base de Cálculo da CSLL, aplicando a seguinte fórmula:
Lucro Antes da CSLL + Total das Adições – Total das Exclusões
Resultado da Geração do N650
1º Trimestre / 2025
- Lucro Antes da CSLL: R$ 120.000,00
- Adições: R$ 8.000,00
- Exclusões: R$ 2.500,00
Base de Cálculo do IRPJ: 120.000,00 + 8.000,00 - 2.500,00 = R$ 125.500,00
Registro gerado pelo sistema:
- Tipo: Trimestral
- Período: 03/2025
- Código: 1 - Valor da base de cálculo da CSLL
- Valor: R$ 125.500,00
2º Trimestre / 2025
- Lucro Antes da CSLL: R$ 150.000,00
- Adições: R$ 9.500,00
- Exclusões: R$ 0,00
Base de Cálculo do IRPJ: 150.000,00 + 9.500,00 - 0,00 = R$ 159.500,00
Registro gerado:
- Tipo: Trimestral
- Período: 06/2025
- Código: 1 - Valor da base de cálculo da CSLL
- Valor: R$ 159.500,00
3º Trimestre / 2025
- Lucro Antes da CSLL: R$ 180.000,00
- Adições: R$ 0,00
- Exclusões: R$ 2.200,00
Base de Cálculo do IRPJ: 180.000,00 + 13.000,00 - 2.200,00 = R$ 177.800,00
Registro gerado:
- Tipo: Trimestral
- Período: 09/2025
- Código: 1 - Valor da base de cálculo da CSLL
- Valor: R$ 190.800,00
4º Trimestre / 2025
- Lucro Antes da CSLL: R$ 200.000,00
- Adições: R$ 11.000,00
- Exclusões: R$ 3.350,00
Base de Cálculo do IRPJ: 200.000,00 + 11.000,00 - 3.350,00 = R$ 207.650,00
Registro gerado:
- Tipo: Trimestral
- Período: 12/2025
- Código: 1 - Valor da base de cálculo da CSLL
- Valor: R$ 207.650,00
Considerações Importantes
- O Registro N650 é gerado exclusivamente a partir dos valores do M350.
- Caso algum valor do M350 seja alterado, é necessário recriar os registros do N650.