Case industrializacao sob encomenda

A industrialização sob encomenda acontece quando a empresa terceira seu processo produtivo para um fornecedor, enviando ao menos parte das matérias-primas e insumos a serem utilizados no processo de industrialização/produção. Pode-se resumir como a terceirização do processo produtivo. Esta operação não pode ser considerada uma prestação de serviços e tão logo tributada pelo ISS.

No Mentor, esta operação começa a partir da emissão de uma Nota Fiscal Própria através do recurso 228, nota esta comumente chamada "Remessa para industrialização" com os materiais que serão utilizados pelo terceiro para realizar a industrialização. O que caracteriza para o sistema este processo é a Natureza de Operação.

Após a industrialização, o fornecedor irá retornar duas notas fiscais, a de "Retorno Simbólico" referente aos materiais enviados e a de industrialização propriamente dita com os produtos gerados pelo fornecedor no processo, "Industrialização Efetuada por outra empresa".

Finalmente este processo deverá ser realizado no PCP da empresa que solicitou a industrialização, conforme exigências fiscais do SPED, bloco K. Basicamente deverá ser refletido o processo de industrialização feito pelo fornecedor, somente no que tange os materiais próprios que foram enviados, descartando-se materiais próprios utilizados pelo fornecedor. Este processo ocorrerá após o faturamento pelo fornecedor dos movimentos 2 e 3, e preferencialmente na mesma data de entrada destas notas fiscais ou ao menos dentro do mesmo mês que ocorreu o processo de industrialização.

Nota: O Mentor permite dois processos de industrialização na questão relativa a custos/formação de preço médio. Um mais simples, porém não recomendado para quem utiliza o módulo de custos do Mentor e deseja dados mais detalhados do processo e que não precisará de enviar dados ao SPED Fiscal no bloco K. Já o outro modo detalhado no tópico 4 em diante é mais detalhado e poderá ser enviado ao SPED Fiscal. O segundo modo exigirá que o usuário cumpra ações adicionais detalhadas no tópico 4 em diante. Estes dois processos serão denominados como Processo 1 e Processo 2 daqui em diante.

1) Remessa para industrialização Natureza de Operação

Certifique-se que na natureza de Operação esteja marcado no campo "Tipo Estoque" a opção "Saída para Terceiros". Tipo de movimento esteja selecionado "Industrialização".

Modelo Fiscal

Além do CFOP, informe os impostos, onde geralmente esta operação é isenta/não tributada. Caso controle estoque pelo Mentor, lembre-se de selecionar a opção para "Movimentar Estoque" como "Sim" na aba Outros.

2) Retorno simbólico

O fornecedor obrigatoriamente deve retornar simbolicamente todos os materiais enviados no movimento 1. Simbólico, uma vez que não existe mais os itens fisicamente já que foram utilizados na montagem/produção. Esta nota será lançada no recurso 284 - Nota Fiscal de Terceiros. Recomendamos caso utilize o Processo 2 a criação de ao menos um Centro de estocagem no recurso 805 para que os itens retornados simbolicamente sejam carregados. É deste centro de estoque que será requisitado os materiais conforme tópico 4.5.

Natureza de Operação

Certifique-se que na natureza de Operação esteja marcado no campo "Tipo Estoque" a opção "Entrada - Retorno em poder de Terceiros". Tipo de movimento esteja selecionado Industrialização.

Modelo Fiscal

Além do CFOP, informe os impostos, onde geralmente esta operação é isenta/não tributada. Caso controle estoque pelo Mentor, lembre-se de selecionar a opção para "Movimentar Estoque" como "Não" na aba Outros caso o usuário escolha pelo Processo 1 e deverá estar marcado como "Sim" caso o usuário decida pelo Processo 2.

3) Industrialização Sob Encomenda

O fornecedor obrigatoriamente deve faturar os produtos gerados no processo de industrialização, inclusive refugos e perdas. É sobre esta nota fiscal que será gerado o passivo a pagar ao fornecedor referente a industrialização sob encomenda. Esta nota será lançada no recurso 284 - Nota Fiscal de Terceiros.

Natureza de Operação

Certifique-se que na natureza de Operação esteja marcado no campo "Operação" a opção "Movimentos convencionais".

Modelo Fiscal

Além do CFOP, informe os impostos. Esta operação será tributada de acordo com o Regime do Fornecedor e o tipo de produto industrializado. Caso controle estoque pelo Mentor, lembre-se de selecionar a opção para "Movimentar Estoque" como "Sim" na aba Outros caso o usuário escolha pelo Processo 1 e deverá estar marcado como "Não" caso o usuário decida pelo Processo 2. Caso o usuário opte pelo Processo 1, deverá ser informado em "Totalizadores", "Valor Agregado" o valor total das matérias primas e insumos utilizados no processo conforme a nota fiscal de "Retorno Simbólico". Este valor pode também ser informado item a item, recomendado caso haja mais de um item na nota fiscal. Este valor é acrescido ao custo do produto no momento da entrada e não possui valor fiscal, ou seja, não afeta o cálculo dos impostos, somente a entrada em estoque(custo) do produto.

Você pode utilizar o BI Listagem Custo Insumos Industrialização vinculado ao recurso 283 - Nota Fiscal de terceiros para facilitar este cálculo. De qualquer forma, para que o BI funcione será necessário cadastrar a formulação de produtos para os produtos em questão.

4) PCP

Uma vez as notas fiscais já estão lançadas, deverá ser realizado o processo de PCP dentro do Mentor. Será necessário seguir os mesmos critérios de uma produção normal no sistema, porém com classificações diferentes.

4.1 - Formulação de Produtos

Deve-se criar uma formulação de produtos no recurso 425 com os itens utilizados para produzir uma unidade do produto em questão, considerando somente os itens próprios. Deve obrigatoriamente selecionar em Tipo de produção, a opção "Industrialização" ou "Industrialização Conjunta".

4.2 - Célula produtiva

Recomenda-se criar ao menos uma celula produtiva, externa, própria e somente para este fim, como por exemplo "Industrialização Externa".

4.3 - Roteiro de Produção

Deve-se criar um roteiro de produção também com os tipos "Industrialização" ou "Industrialização Conjunta" em tipo de produção, informando a celula produtiva citada no tópico

4.4 - Período de Produção

Crie um período de produção único para este processo e independente dos períodos utilizados para produção interna no recurso 904 - Período de Produção. Inclusive nomeie-o de forma explicita, para industrialização.

4.5 - OS Linha de produção

Após os parâmetros anteriores serem criados, deve-se criar as OS de produção no recurso 431 - OS Linha de Produção, com Tipo de produção, a opção "Industrialização" ou "Industrialização Conjunta", o mesmo informado nos tópicos 4.1 e 4.3. Em de Grade Item nota Terceiros, informe qual o item/grade que esta OS de produção refere-se. O Mentor facilita a criação de OS previamente citada através do recurso 1698 - Geração OS Industrialização. Este recurso já identifica as notas fiscais de industrialização e automaticamente gera as Ordens de produção.

4.5 - Eventos OS Linha de produção

Agora deve ser apontados as produções realizadas pelo Fornecedor/Parceiro, conforme a formulação criada e com as quantidades reais consumidas pelo parceiro para realizar a produção no recurso 428 - Eventos OS Linha Produção. O Evento realizado sobre a OS criada no tópico 4.5 é praticamente normal, apenas tendo em mente de conferir as quantidades consumidas totais sendo iguais as quantidades retornadas pelo Fornecedor. Lembre-se de alterar o Centro de Estoque onde este material "Simbólico" foi lançado. Neste momento o Mentor irá gerar o estoque para compor o estoque e irá baixar os materiais utilizados efetivamente pelo Fornecedor. Ainda, efetivará as devidas contabilizações e preparações para gerar o custo real do produto.

5 - Relatórios

O Mentor possui como principal forma de controlar o estoque de terceiros/industrialização: 300- Inventario Estoque de Terceiros: Este relatório demonstra o saldo de estoque de terceiros; 301- Razão Analítico Estoque de Terceiros: Este relatório demonstra as movimentações de determinado Saldo de estoque, mostrando como se chegou a este saldo.

Já quanto ao tópico 4, existem diversos relatórios de controle. Verifique os relatórios e BI's vinculados ao Módulo Manufatura.

6 - Problemas e soluções

Alguns problemas podem ser encontrados ao controlar estoque de terceiros. 1)Nota fiscal não aparece ao realizar o retorno simbólico ou nos relatórios.

   * Verifique se o tipo de estique informado na natureza de operação da nota fiscal está como "Saída Para Terceiros";
   * Verifique se foi informado parceiro, para cada item da nota fiscal de saída;
   * Verifique se o "Tipo de Movimento" informado no cadastro da Natureza Operação é o mesmo do tipo informado na natureza de Operação de retorno simbólico.
   * Verifique se a data de entrada, informada na nota de retorno simbólico é maior ou igual a data de emissão da nota fiscal de saída.

2)Valor de custo não confere na nota de industrialização;

   * Verifique se foi informado no campo "Valor Agregado" o valor de custo total das Matérias Primas.
   * No caso do Processo 2, o custo irá advir do processo de PCP.