Exemplo Pratico: Geracao Automatica: N670 - Calculo da CSLL no Lucro Real
Este exemplo demonstra, de forma completa, como o sistema gera automaticamente a apuração da CSLL com base no Lucro Real no recurso 1325 – Geração Arquivo Sped ECF, detalhando a criação dos registros do N670 para cada trimestre do exercício, com base em lançamentos pré‑definidos e parametrizados na ECF.
Cenário Utilizado
- Ano‑calendário da ECF: 2025
- Regime de Tributação: Lucro Real
- Forma de Apuração: Trimestral
- Qualificação da Pessoa Jurídica: 01 – PJ em Geral
- Datas da ECF:
- 1º Trimestre: 01/01/2025 a 31/03/2025
- 2º Trimestre: 01/04/2025 a 30/06/2025
- 3º Trimestre: 01/07/2025 a 30/09/2025
- 4º Trimestre: 01/10/2025 a 31/12/2025
- Alíquota CNAE: 9%
Essas informações são previamente informadas na ECF e determinam como os registros do N670 serão gerados pelo sistema.
Parametrização ECF Considerada
Lançamentos Pré‑Definidos
Os seguintes lançamentos do Registro N670 são gerados automaticamente pelo sistema, conforme legislação:
- Código 1 – Base de Cálculo da CSLL
- Código 2 – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por Atividade
- Código 17 – CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado
Esses lançamentos utilizam como base os valores apurados no Registro N650 (Base de Cálculo da CSLL).
Execução no Recurso 1325
Após o preenchimento completo da ECF, o usuário acessa o recurso 1325 – Geração Arquivo Sped ECF → Bloco N – IRPJ e CSLL (Lucro Real) → Cálculo CSLL com Base no Lucro Real – N670. Em seguida, o usuário clica no botão Buscar Dados.
Nesse momento, o sistema:
- Identifica que a forma de apuração é Trimestral.
- Localiza a Parametrização ECF válida.
- Reconhece os lançamentos do Registro N650.
- Inicia a geração automática dos registros do N670.
Apuração dos Valores
Base de Cálculo da CSLL (Registro N650)
O sistema identifica os valores do Resultado Contábil Ajustado, que servirão como base para os cálculos do Registro N670.
| Período | Base de Cálculo da CSLL |
|---|---|
| 03/2025 | R$ 300.000,00 |
| 06/2025 | R$ 280.000,00 |
| 09/2025 | R$ 320.000,00 |
| 12/2025 | R$ 350.000,00 |
CSLL Retida na Fonte
O sistema identifica os valores de títulos liquidados/baixados dentro do período da ECF, que servirão como base para criar os lançamentos de CSLL Retida na Fonte no Registro N670.
| Período | Base de Cálculo da CSLL |
|---|---|
| 03/2025 | R$ 3.000,00 |
| 06/2025 | R$ 2.500,00 |
| 09/2025 | R$ 4.800,00 |
| 12/2025 | R$ 5.000,00 |
Fórmulas Utilizadas
- CSLL = Base de Cálculo da CSLL × Alíquota CNAE
Cálculo dos Registros N670 – por Trimestre
1º Trimestre (03/2025)
Base de Cálculo da CSLL
- Valor: R$ 300.000,00
CSLL – Código 2
- Cálculo: 300.000,00 × 9%
- Valor: R$ 27.000,00
CSLL Retida na Fonte – Código 17
- Valor: R$ 3.000,00
2º Trimestre (06/2025)
Base de Cálculo da CSLL
- Valor: R$ 280.000,00
CSLL – Código 2
- Cálculo: 280.000,00 × 9%
- Valor: R$ 25.200,00
CSLL Retida na Fonte – Código 17
- Valor: R$ 2.500,00
3º Trimestre (09/2025)
Base de Cálculo da CSLL
- Valor: R$ 320.000,00
CSLL – Código 2
- Cálculo: 320.000,00 × 9%
- Valor: R$ 48.000,00
CSLL Retida na Fonte – Código 17
- Valor: R$ 4.800,00
4º Trimestre (12/2025)
Base de Cálculo da CSLL
- Valor: R$ 350.000,00
CSLL – Código 2
- Cálculo: 350.000,00 × 9%
- Valor: R$ 31.500,00
CSLL Retida na Fonte – Código 17
- Valor: R$ 5.000,00
Lançamentos Criados
Esta seção apresenta os lançamentos do Registro N670 criados automaticamente pelo sistema em cada trimestre do exercício, a partir da base do Registro N650 e da Parametrização da ECF vigente.
1º Trimestre (03/2025)
| Código | Descrição | Valor |
|---|---|---|
| 1 | Base de Cálculo da CSLL | R$ 300.000,00 |
| 2 | Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por Atividade | R$ 27.000,00 |
| 17 | CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado | R$ 3.000,00 |
2º Trimestre (06/2025)
| Código | Descrição | Valor |
|---|---|---|
| 1 | Base de Cálculo da CSLL | R$ 280.000,00 |
| 2 | Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por Atividade | R$ 25.200,00 |
| 17 | CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado | R$ 2.500,00 |
3º Trimestre (09/2025)
| Código | Descrição | Valor |
|---|---|---|
| 1 | Base de Cálculo da CSLL | R$ 320.000,00 |
| 2 | Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por Atividade | R$ 28.800,00 |
| 17 | CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado | R$ 4.800,00 |
4º Trimestre (12/2025)
| Código | Descrição | Valor |
|---|---|---|
| 1 | Base de Cálculo da CSLL | R$ 350.000,00 |
| 2 | Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por Atividade | R$ 31.500,00 |
| 17 | CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado | R$ 5.000,00 |
Considerações Importantes
- A Base de Cálculo da CSLL é sempre originada do Registro N650.
- O lançamento Código 17 – CSLL Retida somente é gerado quando houver valores de CSLL retida no período da ECF.
- O botão Buscar Dados apenas executa regras previamente definidas na Parametrização da ECF.