2105 Central Contabilidade Financeira

Modulo_Contabilidade_Financeira

A Central Contabilidade Financeira é um painel de indicadores que resume, em uma única tela, a situação contábil da empresa em um período: quanto ela vendeu, quanto gastou, quanto sobrou, o que possui, o que deve e qual o retorno do negócio. Ela não é um cadastro: não há nada a incluir, alterar ou excluir. Os números são calculados a partir dos saldos da contabilidade, a mesma base usada no relatório Balancete x Razão Analítico.

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Antes de começar

Para que o painel mostre números completos, a contabilidade precisa estar organizada de duas formas:

Natureza de operação das contas: cada conta analítica do plano de contas deve ter a natureza informada (01 Ativo, 02 Passivo, 03 Patrimônio Líquido ou 04 Resultado). É ela que separa o que é balanço do que é resultado.
Natureza de resultado (flag da conta): cada conta analítica de resultado (natureza 04) deve receber uma das classificações abaixo no cadastro do plano de contas. Sem essa classificação a conta não entra na apuração do resultado.

Natureza de resultado	O que representa
Receita bruta	Vendas e demais receitas operacionais antes de qualquer dedução.
Dedução da receita	Impostos sobre vendas, devoluções, abatimentos e descontos incondicionais.
Custo variável	Custos que mudam conforme o volume vendido (ex.: mercadoria ou matéria-prima).
Despesa variável	Despesas que acompanham o volume vendido (ex.: comissões, frete sobre vendas).
Custo fixo	Custos que existem independente do volume vendido.
Despesa fixa	Despesas que existem independente do volume vendido (ex.: aluguel, folha administrativa).
Não operacional	Receitas e despesas fora da atividade principal (ex.: venda de imobilizado, receitas financeiras).

Somente contas analíticas são classificadas; as sintéticas não recebem a natureza, para que um mesmo valor nunca seja somado duas vezes.

Como usar

Abra a tela. O painel já é calculado automaticamente com o período Mensal (ou com o último período que você utilizou, que fica memorizado).
Em Filtros, escolha o período desejado ou informe uma Data inicial e uma Data final personalizadas. Ao mudar o período, o painel é recalculado.
Passe o mouse sobre qualquer indicador para ver a regra de cálculo e a memória de cálculo com os valores do período.
Use o botão Atualizar quando quiser forçar um novo cálculo (veja a seção Cálculo e atualização).

Dependendo das permissões do seu grupo, a tela pode exibir também as abas Dashboard contábil e Lotes pendentes, além da aba Indicadores descrita nesta página.

Cálculo e atualização

O cálculo percorre todo o plano de contas e pode ser demorado. Por isso o resultado fica guardado por 30 minutos, para o seu grupo de empresas e para os mesmos filtros.
Se você abrir a tela de novo dentro desse prazo com os mesmos filtros, verá o resultado guardado, sem esperar. O horário do cálculo aparece abaixo do botão Atualizar (Calculado em ...).
Se acabou de fazer lançamentos contábeis e quer vê-los refletidos, clique em Atualizar: o painel é recalculado na hora e substitui o resultado guardado.
Os dados são sempre do grupo de empresas em que você está logado.

Como o período é considerado

Os indicadores de resultado (receitas, custos, despesas, margens) usam a movimentação do período, isto é, o que foi lançado entre a data inicial e a data final.
Os indicadores de balanço (ativo, passivo, patrimônio líquido) usam o saldo ao final do período, isto é, na data final.

Indicadores apresentados

Resultado do período

Apuração por natureza de resultado, na ordem de uma DRE gerencial:

Linha	Como é obtida
Receita bruta	Soma das contas classificadas como receita bruta.
(-) Deduções	Soma das contas de dedução da receita.
= Receita líquida	Receita bruta − Deduções.
(-) Custos variáveis e (-) Despesas variáveis	Soma das contas de cada natureza.
= Margem de contribuição	Receita líquida − (Custos variáveis + Despesas variáveis).
(-) Custos fixos e (-) Despesas fixas	Soma das contas de cada natureza.
= Resultado operacional	Margem de contribuição − (Custos fixos + Despesas fixas).
(+/-) Não operacional	Soma das contas não operacionais; pode aumentar ou reduzir o resultado.
= Resultado líquido	Resultado operacional ± Não operacional.

Margem de contribuição

Margem de contribuição (valor): quanto sobra da receita líquida depois de pagar o que varia com as vendas, para cobrir os custos fixos.
Índice da margem de contribuição: margem de contribuição ÷ receita líquida.
Margem operacional: resultado operacional ÷ receita líquida.
Carga de deduções: deduções ÷ receita bruta, isto é, quanto da receita bruta é consumido por impostos e abatimentos.

Ponto de equilíbrio

Ponto de equilíbrio contábil: receita líquida necessária para o resultado operacional ficar em zero. Cálculo: custos e despesas fixos ÷ índice da margem de contribuição. Só é calculado quando a margem de contribuição é positiva.
Margem de segurança: quanto a receita líquida está acima do ponto de equilíbrio, em valor e em percentual da receita líquida. Só é calculada quando há receita líquida positiva.
Alavancagem operacional (GAO): margem de contribuição ÷ resultado operacional. Indica quantas vezes uma variação nas vendas é multiplicada no resultado operacional. Não é calculada quando o resultado operacional é zero.

Estrutura de custos e despesas

Mostra o total de custos e despesas do período e como ele se divide:

Fixos e Variáveis: cada parte ÷ total de custos e despesas.
Custos e Despesas: cada parte ÷ (custos + despesas).

Estrutura patrimonial

Indicador	Como é obtido
Ativo total	Soma dos saldos das contas de natureza Ativo (01), ao final do período.
Passivo exigível	Soma dos saldos das contas de natureza Passivo (02), ao final do período (capital de terceiros).
Patrimônio líquido	Soma dos saldos das contas de natureza Patrimônio Líquido (03), ao final do período (capital próprio).
Passivo total	Passivo exigível + Patrimônio líquido.

Endividamento

Endividamento geral: passivo exigível ÷ ativo total.
Participação de capital de terceiros: passivo exigível ÷ patrimônio líquido.

Rentabilidade

Margem líquida: resultado líquido ÷ receita líquida.
Retorno sobre o ativo (ROA): resultado líquido ÷ ativo total.
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE): resultado líquido ÷ patrimônio líquido.
Giro do ativo: receita líquida ÷ ativo total, em vezes (ex.: 1,50x).

Cobertura da classificação

Mostra o quanto do resultado está de fato sendo apurado, ou seja, quanto das contas de resultado já recebeu a natureza de resultado:

Contas classificadas: quantas contas analíticas de resultado têm a natureza informada, do total de contas de resultado.
Valor classificado: percentual da movimentação das contas de resultado que está em contas classificadas.

Enquanto a cobertura for baixa, o resultado e todos os indicadores que dependem dele ficam incompletos. Antes de analisar os números, confira esse quadro e classifique as contas que faltam.

Perguntas frequentes

O painel está zerado ou com valores muito baixos. O que verificar?: Confira o período selecionado, o grupo de empresas em que você está logado e o quadro Cobertura da classificação. Sem a natureza de resultado nas contas, a receita, os custos e as despesas não são apurados.

Fiz um lançamento e o valor não mudou.: O cálculo fica guardado por 30 minutos. Clique em Atualizar para recalcular.

Por que não há liquidez corrente e liquidez seca?: Esses indicadores exigem separar circulante de não circulante, o que a natureza de operação das contas (Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido, Resultado) não distingue. Por isso não são apresentados.

Alguns indicadores aparecem como 0,00.: Quando o divisor do cálculo é zero (por exemplo, ativo total zerado), o indicador é exibido como zero em vez de gerar erro.

Posso filtrar por centro de resultado?: O serviço da Central permite o filtro por faixa de centro de resultado, mas a tela exibe hoje apenas o filtro de período.

Informações técnicas

Para equipes de integração e suporte:

Endpoint: POST /api/auth/controladoria/gestao-contabilidade/central-contabilidade-financeira/build-indicadores
Corpo: dataInicial e dataFinal (obrigatórias e validadas); filtrarCentroResultado com centroResultadoInicialIdentificador e centroResultadoFinalIdentificador (opcionais); atualizar=true para ignorar o cache de 30 minutos.
Retorno: data do cálculo e os blocos resultado, margem de contribuição, ponto de equilíbrio, estrutura de custos, patrimônio, endividamento, rentabilidade e cobertura.
O cache é por grupo de empresa e filtros.