159 Indices Economicos

Modulo_Contabilidade_Financeira

O cadastro de Índices Econômicos monta demonstrativos contábeis — como a DRE e indicadores financeiros — linha a linha. Cada linha tem uma descrição e uma fórmula que busca saldos, débitos e créditos do plano de contas ou reaproveita o valor de outras linhas.

Os índices cadastrados aqui são calculados por período e utilizados em outras rotinas, como o Dashboard Contábil, as metas de controle contábil, a geração do SPED Contábil (ECD) e do SPED ECF (registros M300/M350 e apuração de IRPJ/CSLL).

Salvar um índice não calcula valores. O cadastro guarda apenas a estrutura; os valores são apurados quando o índice é utilizado em um relatório, dashboard ou geração de arquivo, de acordo com o período informado naquela rotina.

Antes de começar

• Tenha acesso ao recurso 159 - Índices Econômicos.
• Confira a empresa em que está conectado. O novo cadastro utiliza a empresa da sessão.
• Tenha em mãos o plano de contas e os códigos das contas que farão parte do demonstrativo.
• Planeje a ordem das linhas: uma linha só pode utilizar o valor de linhas que estão acima dela.

Como criar um índice

1. Acesse o recurso 159 - Índices Econômicos e inicie um novo cadastro.
2. Informe uma Descrição que identifique o demonstrativo. Exemplo: DRE Gerencial Mensal.
3. Se o índice será utilizado na demonstração do SPED, marque Exibir dados para geração de DRE no Sped ECD. Veja Dados para o SPED.
4. Na grade Linhas, adicione uma linha. A nova linha é sempre criada no fim da tabela.
5. Preencha a descrição e o sinal da linha diretamente na grade.
6. Selecione a linha e monte sua fórmula no painel Fórmulas, à direita.
7. Clique em Validar fórmula para conferir a expressão.
8. Repita para as demais linhas e clique em Salvar.

O cadastro exige uma descrição e ao menos uma linha. Cada linha precisa de uma descrição e de uma fórmula.

A tela

A tela é dividida em duas partes, que podem ser redimensionadas arrastando a divisória entre elas:

Área	Para que serve
Esquerda: cabeçalho e grade Linhas	Descrição do índice, opção do SPED e a lista de linhas do demonstrativo.
Direita: painel Fórmulas	Montagem, validação e conferência da fórmula da linha selecionada na grade.

O painel de fórmulas só fica habilitado depois que uma linha é selecionada na grade. Enquanto nenhuma estiver selecionada, o painel exibe o aviso Selecione uma Linha na tabela. Com uma linha selecionada, o topo do painel mostra seu número e sua descrição.

Colunas da grade de linhas

Coluna	Como preencher
Linha	Número da linha, preenchido automaticamente. É esse número que as fórmulas utilizam para fazer referência à linha.
Descrição	Texto que aparece no demonstrativo. Exemplo: Receita Bruta, (-) Deduções, Lucro Líquido.
Sinal	Define como o valor da linha entra no demonstrativo. Veja Sinal da linha.
Negrito	Destaca a descrição da linha. Altera somente a apresentação; não muda o cálculo.
Informar Valor?	Marque quando a linha não deve ser calculada pela fórmula. Nesse caso, o cálculo utiliza o valor informado para a linha em vez da expressão.

Quando a opção Exibir dados para geração de DRE no Sped ECD está marcada, a grade apresenta também as colunas de aglutinação. Veja Dados para o SPED.

Sinal da linha

Sinal	Comportamento no cálculo
+	O resultado da fórmula é utilizado como está.
-	O resultado da fórmula é invertido (multiplicado por -1). Utilize para deduções, custos e despesas que devem reduzir o total.
=	Linha de total. A fórmula não é utilizada: o valor da linha é a soma de todas as linhas anteriores que não são de total, desde a primeira linha do índice.
N	Nenhum sinal. A linha é calculada pela fórmula e o valor é utilizado sem inversão.

Exemplo: em uma DRE simples:

Linha	Descrição	Sinal	Valor calculado pela fórmula	Valor da linha
1	Receita Bruta	+	100.000,00	100.000,00
2	(-) Deduções	-	12.000,00	-12.000,00
3	(-) Custos	-	40.000,00	-40.000,00
4	Lucro Bruto	=	—	48.000,00

Como a linha de total soma desde o início do índice, um segundo total mais abaixo acumula também as linhas que já compunham o primeiro. Quando precisar de um subtotal parcial — por exemplo, somente das despesas — utilize uma linha com sinal + ou N e uma fórmula que referencie as linhas desejadas.

Como montar a fórmula

A fórmula é uma expressão matemática com variáveis escritas entre arrobas (@). Ela pode ser digitada diretamente no campo Exibição da Fórmula ou montada pelos botões de Inserir na fórmula.

Botões de inserção

Botão	O que insere	Variável gerada
Linha	O valor de outra linha do índice, escolhida na janela Selecione uma Linha.	@linha_N@
Saldo Anterior	O saldo da conta no início do período.	@saldo.anterior.pc_CÓDIGO@
Débitos	O total de débitos da conta no período.	@debitos.pc_CÓDIGO@
Créditos	O total de créditos da conta no período.	@creditos.pc_CÓDIGO@
Saldo Atual	O saldo atual da conta.	@plano.conta_CÓDIGO@

Nos botões de conta, pesquise e escolha a conta no plano de contas. A variável é gravada com o código completo da conta.

Se a fórmula já tiver conteúdo, o botão acrescenta ao final um + seguido da nova variável. Para subtrair, multiplicar ou dividir, ajuste o operador diretamente no campo depois da inserção.

Operadores e funções

Tipo	Disponíveis
Operadores	+ - * / e parênteses
Funções	abs() (valor absoluto), teto() / ceil() (arredonda para cima), piso() / floor() (arredonda para baixo), arredondar() / round() e if()

Exemplos

Objetivo	Fórmula
Somar duas contas de receita	@plano.conta_3.1.01.001@ + @plano.conta_3.1.01.002@
Movimento do período de uma conta	@debitos.pc_4.1.01.001@ - @creditos.pc_4.1.01.001@
Margem bruta em percentual	(@linha_1@ - @linha_2@) / @linha_1@ * 100
Valor absoluto de uma linha	abs(@linha_3@)

Os códigos de conta acima são ilustrativos. Utilize os botões de inserção para gravar os códigos do seu plano de contas.

Regras das variáveis

• @linha_N@ só pode referenciar linhas anteriores à linha que está sendo editada. Não é possível utilizar a própria linha nem linhas abaixo dela.
• Somente as variáveis da tabela acima são aceitas neste cadastro. Variáveis de outros cadastros, como centro de custo ou plano de contas gerencial, são recusadas.
• Toda variável deve ter o @ de abertura e o de fechamento.
• Duas variáveis não podem ficar coladas: coloque um operador entre elas, por exemplo @linha_1@ + @linha_2@.
• Linhas com sinal = ou com Informar Valor? marcado não utilizam a fórmula e, por isso, não têm a fórmula validada.

Validar a fórmula

Com a linha selecionada, clique em Validar fórmula. O resultado aparece logo abaixo do campo:

• Fórmula válida. Nenhum problema encontrado. — a expressão pode ser salva.
• A fórmula tem problemas: — seguido da lista dos problemas encontrados, como função inexistente, @ sem par, linha inexistente, linha posterior à atual ou conta não encontrada no plano de contas.

As fórmulas também são conferidas ao salvar. Se alguma linha tiver problema, o cadastro não é gravado e a mensagem indica o número da linha.

Ao alterar a fórmula depois de validá-la, valide novamente: o resultado anterior deixa de ser exibido.

Descrição da fórmula

Marque Exibir descrição da Fórmula para ver, no quadro Descrição da Fórmula, a expressão da linha selecionada traduzida em texto:

• As contas aparecem com a descrição cadastrada no plano de contas, no lugar do código.
• As referências a outras linhas são expandidas com a fórmula daquelas linhas, para que seja possível acompanhar a composição completa do valor.

Com a opção marcada, a descrição é atualizada a cada linha selecionada na grade. O quadro é somente para leitura.

Reordenar e remover linhas

Para mudar a posição de uma linha, arraste-a pelo ícone à esquerda da grade. A numeração é atualizada automaticamente, e as linhas também são renumeradas na ordem da grade ao salvar.

Ao reordenar ou remover linhas, revise as fórmulas. As variáveis @linha_N@ guardam o número da linha, e não a linha em si. Se a linha 3 passar a ser a linha 5, as fórmulas que utilizavam @linha_3@ continuarão apontando para a linha que ocupa agora a posição 3. Após a mudança, clique em Validar fórmula nas linhas afetadas e confira a Descrição da Fórmula.

Dados para o SPED

Marque Exibir dados para geração de DRE no Sped ECD quando o índice for utilizado nas demonstrações enviadas ao SPED. A grade passa a apresentar as colunas:

Coluna	Significado
Cod. Aglutinação Superior	Código de aglutinação da linha totalizadora à qual esta linha pertence.
Cod. Aglutinação	Código de aglutinação da linha no demonstrativo enviado ao SPED.
Indicador	Totalizador para linhas que somam outras; Detalhamento para linhas de detalhe.
Nível	Nível da linha na hierarquia do demonstrativo.
Classificação	Classificação do plano de contas correspondente à linha.

Preencha esses campos conforme o leiaute exigido pelo SPED e de acordo com a orientação do responsável contábil. Desmarcar a opção apenas oculta as colunas na tela.

Mensagens comuns

Mensagem	O que fazer
Informe uma Descrição para o Índice Econômico!	Preencha o campo Descrição do cabeçalho.
Informe ao menos uma linha para o Índice Econômico.	Adicione ao menos uma linha na grade.
Não foi informada uma Descrição para a Linha N.	Preencha a descrição da linha indicada.
Não foi informada uma Fórmula para a Linha N.	Selecione a linha e monte sua fórmula.
A linha X só pode usar linhas anteriores a ela.	Troque a referência por uma linha acima ou mova a linha para baixo da linha referenciada.
A linha X não existe no índice.	A fórmula referencia um número de linha que não existe. Confira se alguma linha foi removida.
Plano de conta X não encontrado.	O código informado não existe no plano de contas. Insira a conta novamente pelos botões de inserção.
Variável não é aceita no índice econômico.	Utilize somente linha, saldo anterior, débitos, créditos ou saldo atual de plano de contas.

Dicas

• Monte primeiro as linhas de valores e depois as linhas de total e de indicadores, que dependem das anteriores.
• Utilize o sinal - nas linhas de dedução em vez de colocar o sinal de menos na fórmula, para que o total com = some corretamente.
• Use Negrito nas linhas de total para facilitar a leitura do demonstrativo.
• Valide cada fórmula antes de salvar e, após qualquer reordenação, revise as referências entre linhas.